Руководство по налогам на аренду недвижимости в Казахстане (2026)
Официальная сдача в аренду жилых пространств, парковочных мест, боксов или коммерческих площадей требует обязательных отчислений в бюджет. Налоговый эксперт Марина Ляшкевич подробно разъяснила актуальные ставки, доступные режимы и категории граждан, имеющих право на льготы.
Актуальные налоговые режимы для арендодателей в 2026 году
Сегодня собственники могут легализовать свой доход от сдачи имущества двумя путями: через статус самозанятого либо путем оформления упрощенной декларации.
Вариант 1. Сдача имущества в статусе самозанятого
Данный формат разработан исключительно для физических лиц. Открывать индивидуальное предприятие не требуется (а если действующее ИП уже есть, его необходимо закрыть).
Ключевые правила режима:
- Что разрешено сдавать: Только собственное жилье (дома или квартиры). Деятельность по сдаче в аренду обязательно должна входить в перечень разрешенных для этого статуса.
- Финансовый лимит: Ежемесячный заработок не должен превышать порог в 300 МРП (в денежном эквиваленте на 2026 год это 1.3 миллиона тенге).
- Условия работы: Исключительно самостоятельный труд. Привлечение наемного персонала запрещено.
- Налоговая отчетность и сроки: Декларации сдавать не нужно. Все социальные платежи необходимо закрывать строго до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Если в каком-то месяце прибыль отсутствовала, платить ничего не надо. За просрочку при реальном доходе грозит начисление пени и штрафные санкции.
- Где регистрироваться и платить: Достаточно завести специальный счет и производить фиксацию через государственную систему E-Salyq Business, партнерские приложения банков (например, Kaspi) или сервисы платформенной занятости.
Сколько платит самозанятый?
Классический подоходный налог здесь равен 0%. Вместо него удерживается единый соцплатеж в размере 4% от общего дохода. В эти 4% зашиты пять составляющих: пенсионные взносы (1%), обязательные отчисления работодателя (1%), социальное страхование (1%), а также медицинские взносы (1%).
Пример расчета: При сдаче квартиры за 250 000 тенге в месяц величина суммарных соцотчислений составит ровно 10 000 тенге.
Льготные категории для самозанятых:
- Пенсионеры по возрасту: Полностью освобождены от уплаты этих 4%.
- Лица с инвалидностью I и II групп (с бессрочным статусом): Не платят пенсионную часть и взносы по медстрахованию.
- Лица с инвалидностью всех трех групп (I, II, III), многодетные матери (от 6 детей), женщины в декретном отпуске и студенты очной формы обучения: Освобождаются от медицинских взносов.
- Граждане, родившиеся до 1975 года: Не облагаются пенсионными взносами работодателя.
Вариант 2. Работа по упрощенной декларации
Этот режим обязателен, если помимо жилья вы сдаете нежилой фонд: офисы, магазины, паркинги, автогаражи или кладовые помещения. Здесь регистрация в качестве ИП или ТОО является строго обязательной, а вид деятельности не должен входить в список запрещенных для спецрежимов.
Ключевые правила режима:
- Финансовый лимит: Годовая выручка ограничена порогом в 600 000 МРП (на 2026 год это колоссальные 2.6 миллиарда тенге).
- Персонал: Разрешено нанимать любое количество сотрудников без ограничений.
- Отчетность и сроки: Предприниматели сдают налоговую форму 910.00 дважды в год:
- за первое полугодие — до 15 августа текущего года;
- за второе полугодие — до 15 февраля следующего года.
- Сроки уплаты налогов: Рассчитанный налог перечисляется также дважды в год — до 25 августа и до 25 февраля соответственно. Процедуру можно провести онлайн через Кабинет налогоплательщика, банковские софты или систему E-Salyq Business.
Сколько платит предприниматель на упрощенке?
Базовая ставка налога составляет 4%. Однако по закону местные органы власти (маслихаты) имеют право регулировать ее в диапазоне от 2% до 6%. В 2026 году в абсолютном большинстве регионов Казахстана действует сниженная ставка на уровне 2-3%.
Пример расчета: Если в вашем регионе установлена маслихатом ставка 2%, то с дохода в 1 000 000 тенге сумма налога составит 20 000 тенге.
Важно помнить: Помимо самого налога с оборота, собственник на упрощенной декларации обязан ежемесячно перечислять за себя фиксированные социальные, пенсионные и медицинские отчисления. При наличии наемного штата аналогичные выплаты делаются и за каждого работника.
Ответственность за теневую аренду и пропуск сроков
Казахстанские налоговые органы ведут жесткий мониторинг своевременности сдачи отчетности и транзакций. Если проигнорировать дедлайн по сдаче декларации или уплате налогов, фискальные органы действуют по следующему алгоритму:
- На первый раз плательщику выносится официальное предупреждение.
- Повторное или грубое нарушение оборачивается денежным штрафом от 15 МРП, что в условиях 2026 года эквивалентно 64 875 тенге.
Рекомендация экспертов: Чтобы минимизировать любые гражданско-правовые риски и защитить имущество от порчи, параллельно с уплатой налогов обязательно заключайте официальный договор аренды. Проверенный типовой шаблон договора всегда можно найти и адаптировать под свои условия
